Hesapta iva nedir? KDV, KDV, IVA numarasının alınması. VERGİ ÜCRETSİZ nedir

KDV ve özel girişimcilerin faaliyetleri

İspanyol IVA (Impuesto de Valor Añadido) kavramına karşılık gelen KDV, katma değer vergisi, bireysel girişimciler tarafından faaliyetleri sırasında düzenlenen faturalarda belirtilen zorunlu bileşenlerden biri ve aynı zamanda türlerden biridir. Vergi müfettişliğine rapor verilmesi gereken zorunlu ödemeler. Kâr elde edilebilecek her türlü ürün veya faaliyete uygulanan dolaylı bir vergidir. Vergi miktarı, serbest meslek sahibi bir girişimci tarafından, ilgili ürünü sattığında, iş yaptığında veya bir hizmet sunduğunda, daha sonra devlet hazinesine devretmek üzere her müşteriden tahsil edilir. Müşteriye kesilen her faturada KDV tutarının belirtilmesi gerekmektedir. Faturanın “net” tutarı olarak anlaşılan vergi matrahına (gelir tutarı) göre hesaplanır. Autonomo, katma değer vergisine ilişkin üç aylık raporları vergi dairesine sunmakla yükümlüdür.
Girişimcilerin yürüttüğü faaliyet türüne bağlı olarak farklı KDV oranları uygulanmaktadır. 3 ana vergi türü vardır:
1. minimum KDV (IVA süper azaltılmış).
Boyutu sadece %4'tür. Asgari vergi temel mal ve hizmetlere uygulanır. Bunlar şunları içerir:
📌şu gıda ürünleri: normal ekmek, dondurulmuş ekmek hamuru, süt, peynir, yumurta, meyveler, sebzeler, baklagiller, kök sebzeler, şifalı bitkiler, tahıllar;
📌Tek veya ana bileşen olarak reklam içermeyen kitap, dergi, gazete;
📌Elektronik cihazlar hariç olmak üzere, eğitim materyali olarak kullanılabilecek haritalar, notlar, çizim kitapları ve diğer eşyalar;
📌ilaçlar;
📌 Engellilere yönelik araçlar, tekerlekli sandalyeler ve engelli gruplarını taşımaya yönelik araçlar;
📌 takma dişler, ortezler ve implantlar;
📌 engelliler için araba tamir hizmetleri ve araçların engellilerin taşınması için uyarlanması;
📌 otoparklar ve hizmet odaları dahil olmak üzere özel kamu programları çerçevesinde sosyal konut satın alma hakkı ile kiralamak;
📌uzaktan yardım hizmetleri, evde yardım (hemşireler vb.), gündüz bakım merkezleri ve geceleme barınakları.

2. indirimli KDV (IVA reducido).
Bu verginin oranı standart KDV'ye göre %11 azaltılarak %10'a eşittir. Aşağıdaki faaliyet kategorileri için geçerlidir:
🔍 yolcu ve bagaj taşımacılığı;
🔍 otellerin, pansiyonların, spa merkezlerinin, restoranların faaliyetleri;
🔍Satış noktalarında tüketime yönelik yiyecek ve içeceklerin satışı;
🔍 Çiftlik, tarım, ormancılık ve hayvancılık sahiplerinin çıkarlarına sunulan hizmetler: hayvanların ekimi, ekimi, aşılaması, ekimi, yetiştirilmesi ve hasat edilmesi, seçilmesi, bakımı ve besisi;
🔍 kamuya açık yolların temizlik hizmetleri;
🔍 çöp ve endüstriyel ve yaşamsal atıkların toplanması, depolanması, taşınması, işlenmesi, restorasyonu ve uzaklaştırılması, devlete ait kanalizasyonun temizlenmesi, deratizasyon, atık su toplama hizmetleri;
🔍kütüphanelere, arşivlere, belge saklama merkezlerine, müzelere, sanat galerilerine giriş biletleri;
🔍 konut binalarının yeniden inşası ve onarımı ile ilgili çalışmalar yapmak;
🔍 park yerleri (en fazla 2) ve hizmet odaları dahil olmak üzere konut satın alma hakkına sahip kiralama;
🔍 amatör düzeyde spor gösterileri;
🔍 ticari ve ticari türden sergiler ve fuarlar;
🔍 Mülkte en az 10 bina (bölme) bulunduğunda bina yönetim haklarının devri.

3. standart KDV (IVA genel).
Oranı %21'dir. Genel vergi, yukarıdaki iki kategoriye girmeyen mal ve hizmetlere uygulanır.
Ayrıca prensip olarak KDV'ye tabi olmayan belirli mal, iş ve hizmet türleri de vardır; bunlardan bazıları şunlardır:
🔎 Devlet kurumları ve devlet tarafından yetkilendirilen özel hukuk tüzel kişileri, yapısal birimleri ve özerkliklerdeki temsilcilikleri tarafından sağlanan eğitim hizmetleri;
🔎Çocuk ve gençlerin üniversite düzeyine kadar eğitimi;
🔎yabancı dil öğretimi;
🔎uzmanların mesleki eğitimi ve yeniden eğitimi, ileri eğitim programları;
🔎 vatandaşlara tıbbi bakım ve sıhhi hizmetlerin sağlanması;
🔎 sanatçılar, besteciler, yazarlar, çevirmenler vb. dahil olmak üzere profesyonel uzmanlar (bireyler) tarafından hizmetlerin sağlanması;
🔎sigorta, reasürans ve kapitalizasyon hizmetlerinin sağlanması;
🔎Finansal işlemler alanında bireylere sağlanan aracılık hizmetleri;
🔎 yasallığı teyit eden posta pulları ve diğer ayırt edici işaretlerin yapıştırılması;
🔎 Kentleşmelerin dışında bulunan konutların ve arsaların inşaatla ilgili olmayan amaçlarla binasız olarak kiralanması.

KDV/KDV/IVA kodunun alınması, bir şirketin istenen yargı bölgesinde tescili için gerekli olan zorunlu bir prosedürdür. KDV/IVA, şirketin elde ettiği kâr üzerinden uygulanan vergi yükünün belirli bir yüzdesini içermektedir. Bu görev yalnızca bölgede faaliyet gösteren şirketler için geçerlidir. Yıllık geliri kanunda beyan edilen tutarı aşan işletmeler için KDV'nin zorunlu olduğu dikkate alınmalıdır. Çoğu zaman vergi %17 - %25'tir.

Neden KDV numarasına ihtiyacınız var?

KDV kodunun varlığı, şirketin kayıtlı olduğu yargı bölgesinin kanunlarına uygunluk açısından zorunlu bir faktördür. Ayrıca KDV indirimi için de kullanılır (ürünlerin ithalatı/ihracatında vergi yoktur).

KDV ile TRF arasındaki temel fark, TRF'nin, kurumlar vergisi amacıyla bir yargı bölgesinde kayıtlı tüm şirketlere otomatik olarak atanan normal vergi numarası olmasıdır.

İş planının, AB'de yerleşik bir şirketten ürün satın almayı ve ardından bunları kayıtlı olduğu ülkenin yetki alanı dışında satmayı içerdiği durumlarda, ortak şirket için vergi indirimi yapabilmek için bir KDV numarası gereklidir.

Bir sayı elde etmek için veri sağlama

KDV kodu atamak için bir şirketin belirli bir eyalette ürün satması veya hizmet sunması gerekir. Ancak ikametgahının bir önemi yok. Örneğin, bir şirkete Avrupa Birliği'nin herhangi bir ülkesinde faaliyet göstermesi durumunda KDV'nin tahsis edilmesi gerekmektedir.

KDV numarası almaya ilişkin bilgiler

• Firma Adı;
• Faaliyetin yönü;
• Yıllık ciro miktarı;
• Faaliyetlerin gerçekleştirileceği eyaletlerin listesi;
• Ortaklar hakkında bilgi;
• kurucu belgeler;
• Yasal adresin teyidi ve bir yöneticinin atanması,
• yönetmenin pasaportunun kopyası;
• ifade.

KDV almak için gerekenler

1. Faaliyetin gerçekleştirileceği devletin topraklarında kayıtlı bir ofisin varlığı;
2. Şirketin bu numarayı alması gereken ülkede iş yaptığına dair kanıt (ticari faaliyetler, hizmet sunumu vb.);
3. Asgari yönetici sayısı 1'dir. Yönetici, işin planlandığı ülkenin vatandaşlığına sahip olmalıdır.
4. Sorumlulukları arasında raporların zamanında sunulması da yer alan yerel bir vergi denetçisinin atanması. Denetçinin vergiye tabi ürün veya hizmetlere ilişkin her türlü bilgiyi edinme hakkı vardır.
5. Aday hizmetini kullanırken, gerçek sahip hakkında bilgi verildikten sonra bir KDV numarası verilir. Bu, tüm KDV işlemlerine ilişkin yükümlülüklerin onaylanması için gereklidir.

KDV numarası sipariş edin

Danışmanlık şirketi UraFinacne, KDV/KDV/IVA numarası alma hizmetini sunmaktadır. Belgenin düzenlenmesi kararı, şirketin kayıtlı olduğu yargı bölgesinin vergi dairesi tarafından verilir.

İspanya'da satışlardan alınan önemli dolaylı vergilerden biri IVA veya Katma Değer Vergisi - KDV'dir. IVA'nın İspanya'daki nesneleri tüketim malları veya hizmetleridir.

IVA veya Impuesto sobre el valor añadido her zaman bir ürün veya hizmetin başlangıç ​​maliyetine dahil edilmez, bu nedenle her zaman ürünün fiyatında belirtilmez (veya ürün fiyat etiketinde gösterilmez). Ancak her zaman son faturaya dahil edilir. Sonuç olarak İspanya'da KDV, ürün veya hizmet satıldıkça bütçeye dahil ediliyor.

Nihai tüketici açısından bakıldığında katma değer vergisi tamamen satış vergisine eşdeğerdir. Tüketici yabancı değilse ödediği vergi miktarı nominal vergi yüküdür. Çünkü böyle bir tüketici satıcıya ödediği vergiyi mahsup edemez. Buna karşılık yabancılar vergiden muaf başvuru yaparak KDV iadesi alma hakkına sahiptir.

İspanya'da KDV oranı

Mal ve hizmet türüne bağlı olarak İspanya'da KDV oranları %21'e kadar değişmektedir.

• İspanya'da standart KDV oranı %21'dir ve çoğu mal ve hizmet tedariği için geçerlidir.
• Belirli mal ve hizmetlerin tedarikinde %10 indirimli oran uygulanır.
• Ayrıca, örneğin temel gıda maddeleri, ilaçlar, kitaplar, gazeteler ve dergiler veya bazı devlet destekli konutlar için geçerli olan %4'lük “ultra düşük” bir oran da bulunmaktadır.

Hangi durumlarda İspanya'da IVA ödemesine gerek yoktur?

İspanya'da belirli hizmet ve işlem türleri KDV'den muaftır; örneğin:

• Tıbbi hizmetler
• Eğitim Hizmetleri
• Finans ve sigorta işlemleri
• Kural olarak bu vergi işveren veya uzman açısından tarafsızdır.

İspanya'nın hangi bölgelerinde KDV uygulanmaz?

İspanya'da Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla'da KDV geçerli değildir.Ancak Kanarya Adaları'nda KDV'ye dayalı dolaylı bir vergi oluşturuldu - Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

Dolaylı vergi Impuesto General Indirecto Canario – IGIC

IGIC, Kanarya Adaları'nda 1993'ten beri yürürlükte olan genel bir dolaylı vergidir. Impuesto General Indirecto Canario vergisi, tüccarlar ve profesyoneller tarafından sağlanan mal ve hizmetlerin yanı sıra mal ithalatından da alınmaktadır. Standart IGIC oranı %7'dir. İspanyol IGIC vergisinin kapsamı yalnızca Kanarya takımadalarıyla sınırlıdır çünkü tüketimi, istihdam yaratmayı ve şirketlerin sermayeleştirilmesini teşvik edici bir işleve sahiptir.

Ceuta ve Melilla'da başka bir dolaylı vergi daha geçerli

Bu, üretim, hizmet ve ithalata uygulanan bir vergidir. KDV açısından, bazı durumlarda ilgili kuruluşlarla yapılan işlemlerin normal piyasa değeri üzerinden değerlendirilmesi gerekir.Ayrıca, KDV amaçları doğrultusunda, belirli şirket grupları İspanya'da konsolide vergi rejimi kapsamında vergilendirilebilir.

• Konsolide vergi uygulamasına hak kazanabilmek için ana şirketin:
• Bağlı şirketler üzerinde etkili kontrole sahip olmak veya
• Bir holding şeklinde (doğrudan veya dolaylı) mülkiyet sahibi olmaları, mülkiyetin en az %50'sine sahip olmaları veya
• Oy haklarının çoğunluğuna sahip olun. Şirketin bu kontrolü takvim yılı boyunca sürdürmesi gerekir.

IGIC vergisi nasıl uygulanır?

Impuesto General Indirecto Canario, mükellefin durumuna veya yürüttüğü ekonomik faaliyete göre uygulanır. Bu vergi hesaplanırGelir tahsisine yönelik rejime uygun olarak belirli türde faaliyetler yürüten gerçek ve tüzel kişiler.

IGIC vergi mükellefleri şunlardır:

• Bazı Çiftçiler ve Çiftlik Sahipleri: Tarım ve Hayvancılığa Özel Muamele
• Turist rotalarının organizatörleri: seyahat acenteleri için özel rejim
• Perakendeciler – İthalatçılar: Perakende Ticarete Yönelik Özel Program
• Bazı toptancılar: kullanılmış mallar ve sanat eserleri, antikalar ve koleksiyon eşyaları için özel muamele
• Finansal işlemlerin temelini oluşturan saf altının (yatırım altını) üreticileri ve toptan alıcıları

İspanya'ya yerleşirsem IVA şirketimi nasıl etkileyebilir?

İspanya'da IVA, yükü sonuçta tüccarların değil, mal ve hizmetlerin son tüketicilerinin üzerine düşen bir vergidir.Harici olarak, alıcı için KDV, satıcının bunu satılan malların, işlerin veya hizmetlerin maliyetine eklediği ciro vergisi veya satış vergisine benzer.

Bununla birlikte, ciro veya satış vergilerinden farklı olarak, tüzel kişi alıcı, başka mal veya hizmetlerin üretiminde kullanılmak üzere vergiye tabi mal veya hizmet satın alıyorsa avantaja sahiptir.

Sonuç olarak, eğer tüzel kişi (alıcı) aynı zamanda KDV mükellefi ise, satıcı, bütçeye karşı yükümlülüklerinin toplam tutarını hesaplarken, alıcıdan aldığı vergi tutarından vergi tutarını düşme hakkına sahiptir. vergiye tabi mallar, işler veya hizmetler için tedarikçisine ödenen.

Yani verginin maliyeti nihai tüketiciye aittir ve prensip olarak girişimciler veya profesyoneller için daha yüksek ekonomik maliyetler anlamına gelmemelidir.

Ancak vergi tahsilatında işbirliğinin, resmi yükümlülüklerin yerine getirilmesiyle ilgili idari maliyetleri içerebileceği dikkate alınmalıdır. İdari maliyetler, şirketlerin vergi mükellefi olmaları ve vergiyi son tüketiciye aktarmaları ve daha sonra kamu hazinesine ödemeleri gerektiği için ortaya çıkar. Bu nedenle şirketler, tüketicilere satın aldıkları mal veya hizmetler için ödeme yaparken (mal teslim ederken veya hizmet sağlarken) sıklıkla KDV alırlar.

IVA'nın şirketlere faydaları

İspanyol IVA vergi sistemi esas olarak satış vergisinde başarılı bir değişiklik yaparak şirketlere 2 ek avantaj sağlıyor:

• Kademeli etkinin yani aynı değerin birden çok kez vergilendirilmesinin önlenmesi

İhraç edilen malların ulusal vergilerden "aklandırılması"

Modern bir ekonomide KDV, "varış ülkesi" ilkesine dayalı olarak dolaylı bir vergi tahsil etmenize olanak tanır. Böylece, ihraç edilen malları ulusal vergilerden “açıklamak”. Böylece ihracatçılar hem IVA'dan muaf oluyor hem de geri ödeme imkânına sahip oluyor.

Dolayısıyla bir ürünün ihracatçısı, tedarikçilerine KDV ödemişse, KDV uygulayan bir ülkeden ihraç edilen malların ulusal dolaylı vergilerden tamamen muaf olmasını sağlayabilir. Dolayısıyla ulusal dolaylı vergilendirme, ulusal üretimin rekabet gücünü etkilemeyecektir.

İspanya'da bir IVA öderken basamaklı etkiden kaçınmak

Vergi ödemelerinin bütçeye üretim ve ticari döngü aşamaları arasında dağıtılması, basamaklı etkinin yani aynı değer üzerinden tekrar tekrar vergi tahsil edilmesinin önüne geçmemizi sağlar. Modern bir ekonomide mal üretirken veya hizmet sunarken birçok maliyet ortaya çıkar. Şirketler ve işlemleri vergilere ve devlet görevlerine tabidir. Dolayısıyla basamaklı etkinin varlığı ödenen vergi miktarında önemli bir artışa yol açabilmektedir.

Bu makale yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve talimat veya tavsiye niteliğinde değildir. İspanya'da vergi konularında doğru kararı vermek için bir AhlawParnters vergi avukatıyla iletişime geçin. AhlawParnters vergi avukatı size çifte vergilendirmeyi nasıl önleyeceğinizi, şirketin vergi yükünü nasıl optimize edeceğinizi anlatacak ve ayrıca vergi raporlarını doğru şekilde hazırlamanıza yardımcı olacaktır.

06.08.2014

Vergiler... onlar heryerde. İspanya bir istisna değil çünkü KDV ülkedeki en önemli vergidir.

Verginin kendisi İspanya'da UES'e katıldığından beri (1986) uygulamaya konulmuştur. Malların tüketiciye giderken uğradığı nakliye ve hizmetlerden KDV alınır. Girişimciler, fonların ticari faaliyetlerinin geliştirilmesine dahil edilmesi hakkında yorum yaparak alıcılardan KDV düşme hakkına sahiptir.

Bu vergiler, 28 Aralık 1992 tarih ve 37/1992 sayılı Kanun ve 29 Aralık 1992 tarih ve 1624/1992 sayılı Kraliyet Kararnamesi hükümleriyle düzenlenmektedir. Ama İspanya'da insanlardan vergi alınmayan operasyonlar var. Bunlar şunları içerir: eğitim, sosyal hizmetler, tıbbi hizmetler, sağlık hizmetleri.

İndirgenmiş vergi oranı.

Ayrıca vergiler Temel hizmetler olarak kabul edilen mal veya hizmetler için önemli ölçüde indirim yapılır. Örneğin konut, gözlük veya kontak lens, bazı gıda ürünleri, otel hizmetleri vergisi %10 iken ekmek, içecek, sebze, süt, tahıl, peynir, edebiyat, gazete ve ilaçlar için %4 vergi alınmaktadır. Faiz oranı sürekli atlıyor, örneğin 2011'de düştü, 2013'te ise eskisinden daha fazla arttı. Ancak İspanyol hükümeti endişelenmemenizi tavsiye ediyor çünkü temel ürünlerde KDV artmayacak. Ancak temel mallar için (tütün ürünleri, alkollü içecekler, ulaşım, mobilya, mücevher) faiz oranı %21'e çıkıyor. Gerçek şu ki, İspanyol hükümetinin yardımıyla KDV artışıÜlkenin bütçe açığını kapatmaya çalışıyor.

İspanya'da vergi toplama ilkesi Rusya'dakiyle tamamen tutarlıdır.

Kanarya Adaları’nda KDV alınmadığı için benzer bir vergi getirildi, adı “ Kanarya Adaları'nda geçerli Genel Dolaylı Vergi (IGIC)».

Ancak tüketicilere güzel bir haber var; yani iade hizmeti. Bu hizmet, İspanya'da satın alınan mallara ilişkin KDV'yi iade etmenize olanak tanır. Her şey oldukça basit oluyor; öncelikle işaretli mağazalarda alışveriş yapmayı denemelisiniz. "Vergisiz", "Vergisiz Alışveriş", "Turistlere Vergisiz", makbuzunu sakladığınızdan emin olun. TaxFree iadeleri hakkında daha fazla bilgiyi şurada bulabilirsiniz.

Avrupa'da KDV.

Rusya ve diğer BDT ülkelerinde olduğu gibi, Avrupa'da KDV (katma değer vergisi) vardır. Geçtiğimiz yılın başında Avrupa'da asgari KDV oranına ilişkin önemli değişiklikler ve kısıtlamalar getirildi. Bugüne kadar, Avro Bölgesi ülkelerinde asgari KDV oranı %15'tir. Her zaman olduğu gibi özel ürün gruplarını da unutmamalıyız. tercihli oranlar. Ayrıca bazı ürünler (aynı zamanda durumlar) da vardır. KDV Belki hükümsüz.

Avrupa'daki vergi oranları tablosu.

Tüzel kişiler için İspanya'da vergiler

İspanya, yabancıların iş yapması konusunda en sadık Avrupa ülkelerinden biri. Mevcut mevzuat, sakinlerin (bireysel girişimciler) ve çeşitli mülkiyet biçimlerine sahip tüzel kişilerin ticari gayrimenkul sahibi olmalarına ve bundan kar elde etmelerine (kurucuları hem ülke sakinleri hem de yerleşik olmayanlar olabilir) izin vermektedir.

Buna göre ticari vergilendirmeden bahsederken sadece tüzel kişilerden değil, bireylerden de bahsetmek zorunludur.

İspanya'da gelir vergisi – Impuesto sobre Sociedades

İspanya'da gelir vergisine genellikle kurumlar vergisi denir. Doğrudan vergiler sınıfına aittir ve ödeyicileri İspanya'da kayıtlı tüm ticari şirketler (S.L., S.A., S.L.N.E., S.L.U., vb.) ve diğer bazı tüzel kişiliklerdir.

Şirket için yılın nasıl sona erdiğine bakılmaksızın (kârla, zararla veya ekonomik faaliyet tamamen durdurulmuş), vergi dairelerine mutlaka gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekmektedir.

Raporlama vergi dönemi takvim yılıyla çakışıyor; 1 Ocak'ta başlayıp 31 Aralık'ta sona erecek.

Vergi takvimine göre vergi hesaplamaları raporlamayı takip eden yılın Temmuz ayında yapılır. Aslında İspanya'da gelir vergisi ödemek ve Ticaret Siciline (Registro Mercantil) yıllık raporlar göndermek raporlama döneminin sonuna işaret ediyor.

Kanun, İspanya'da gelir vergisi hesaplanırken uygulanması gereken kesintiler ve avantajlar sağlar. Ayrıca gelecek yıl karlarından kaynaklanan zararların telafi edilmesine de izin verilmektedir. Ancak vergi hesaplanırken tüm masrafların dikkate alınmasına izin verilmediği unutulmamalıdır. İdari veya cezai ihlallere ilişkin para cezaları, yaptırımlar ve offshore faaliyetlerle ilgili masraflar hiçbir durumda vergi matrahını azaltamaz.

Bugün İspanya'da çeşitli gelir vergisi oranları vardır. Yeni tescil edilen şirketler, kârlı faaliyette bulundukları ilk iki yıl için %15 oranında bir oran uygulamaktadır. Genel vergi oranı %25 olup, bazı dernek, vakıf ve kooperatifler %10 ile %20 arasında değişen özel oranlar uygulamaktadır.

İspanya'daki ekonomik faaliyetlere ilişkin vergi – Impuesto sobre Actividades Económicas

Bu belediye vergisi, İspanya'da ekonomik, profesyonel veya sanatsal faaliyetler yürüten tüm başarılı girişimcileri ve tüzel kişileri etkilemektedir. İktisadi faaliyet vergisi de gelir vergisi gibi doğrudan bir vergi olup yılda bir kez hesaplanıp ödenir.

Tüm şirketlerin ve bireysel girişimcilerin ekonomik faaliyet vergi siciline kayıtlı olması zorunlu olmakla birlikte, yalnızca net geliri (faturalardan elde edilen gelirler) 1 milyon Euro'yu aşan kişiler beyanname verecek ve buna göre bütçeye vergi ödeyecek ve daha sonra sadece başlayacak Faaliyetin üçüncü yılından itibaren.

Vergi hesaplaması oldukça karmaşıktır, oranlar ekonomik faaliyetin türüne, ticari tesislerin toplam alanına, belediyenin büyüklüğüne (nüfus sayısı dikkate alınır), şirket veya girişimcinin çalışan sayısına göre değişir. ve diğer bazı değişkenler. Toplam tutar birkaç yüz ila birkaç bin avro arasında değişebilir.

İspanya Kişisel Gelir Vergisi – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / IRPF

İspanya'daki kişisel gelir vergisi, tüzel kişilere uygulanan gelir vergisinin bir benzeridir. Ticari gayrimenkullerde bu vergi şu şekilde ödenir:

• ticari gayrimenkul sahibi olan, kiraya veren ve kar elde eden bireysel girişimci olarak kayıtlı yerleşik kişiler;
• Bir İspanyol şirketinin kurucusu veya kurucu ortağı olan ve temettü alan yerleşik kişiler.

İspanya'da ticari gayrimenkul kiralamadan elde edilen gelir

İspanya'da kişisel gelir vergisi, vergi tahsilatlarının bir kısmının devlet bütçesine aktarılması ve bir kısmının da girişimcinin veya ticari firmanın faaliyet gösterdiği özerkliğin bütçesinde kalmasıyla artan oranlı bir ölçekte hesaplanır. Uygulanabilir oranlar bölgeden bölgeye değişiklik göstermektedir. İspanya'da mülk satın almak için bölge ve kıyı seçimi hakkında bilgi edinebilirsiniz.

Diyagram, vergi otoritelerinin vergi mükelleflerinin ceplerine ne kadar derinlemesine ulaştığını gösteriyor. Kırmızı, her bölgedeki minimum vergi oranlarını, mavi ise maksimum vergi oranlarını gösterir.

Katalonya'da aşağıdaki kişisel gelir vergisi oranları geçerlidir:

İspanya'da kişisel gelir vergisi, hem ulusal hem de bölgesel düzeyde belirlenen kişisel ve aile vergisinden muaf minimum tutarlar, kesintiler ve yardımlar dikkate alınarak hesaplanır.

İspanya'da temettü vergileri

Yıl sonunda belirli miktarda temettü alan herhangi bir İspanyol şirketinin sahibi veya ortak sahibinin, İspanyol bütçesine gelir vergisi ödemesi gerekmektedir. Yukarıda açıklanan durumda olduğu gibi, İspanya'da temettü vergisi artan oranlı olarak hesaplanıyor ve vergi tutarının tamamı devlet ile özerklik arasında paylaştırılıyor.

Devlet kotası ve özerklik kotası da dahil olmak üzere İspanya'da temettülere ilişkin genel vergi oranı, vergi matrahına göre hesaplanır:

·6.000 €'ya kadar – %19

6.000 ila 50.000 € – %21

50.000 € ve üzeri – %23

İspanya'da temettü vergisinin hesaplanması ve ödenmesi, ödeme kaynağında gerçekleştirilir; Şirketin kendisi kurucu ortaklarına veya ortak sahiplerine temettü ödüyor.

IRPF vergi kampanyası her yıl Nisan'dan Haziran'a kadar gerçekleştirilir. Beyannamenin nihai tutarı “ödenebilir” veya “iade edilebilir” olabilir. Nihai ödeme bireyin banka hesabı aracılığıyla yapılır.

İspanya'da yerleşik olmayanların gelir vergisi – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, ayrıca / IRNR

Bireylerin kiralama yapma hakkı yoktur, çünkü bu tür işlemler KDV muhasebesini içerir. Buna göre, bu tür faaliyetleri yürütmek için bir kişinin ya İspanyol vergi makamlarına bireysel girişimci olarak kaydolması ya da bir şirket kurması gerekiyor.

Yerleşik olmayanlar için yalnızca ikinci yöntem geçerlidir, çünkü... ilki, çalışma hakkıyla birlikte İspanya'da bulunmayı gerektirir. (Bu şartın konut amaçlı gayrimenkuller için geçerli olmadığına hemen rezervasyon yaptıralım.)

Şirket kuran yerleşik olmayan kişinin temettü alma hakkı vardır. Bir veya daha fazla İspanyol şirketinin sermayesine katılımdan elde edilen gelirin INRR oranı %19'dur.

İspanya'da emlak vergisi – Impuesto sobre Bienes Inmuebles / IBI

Bu verginin, mülkiyet şekline bakılmaksızın, İspanya'daki tüm gayrimenkul sahipleri tarafından mutlaka ödenmesi gerekmektedir. Onlar. Ticari gayrimenkullere ilişkin yıllık verginin mükellefleri hem tüzel kişiler hem de bireyler (yerleşik olanlar ve yerleşik olmayanlar) olabilir.

Vergi hesaplanırken mülkün yalnızca kadastro değeri dikkate alınır. Vergi oranı, eyalet düzeyinde onaylanan minimum ve maksimum çerçeveler çerçevesinde her belediye tarafından bağımsız olarak belirlenir. Vergi, ağustos ayından ekim ayına kadar yılda bir kez hesaplanır ve ödenir. Vergi mükellefi, raporlama yılının 1 Ocak tarihinde Mülkiyet Siciline (Registro de Propiedad) sahibi olarak kayıtlı gerçek veya tüzel kişidir.

Kentsel arazinin değerindeki artışa ilişkin vergi - Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana / IIVTNU

İspanya'da bu verginin en yaygın kullanılan kısa adı Plusvalía'dır. Arazinin “urbana” kategorisine ait kadastro verilerine göre alım satımı arasındaki dönemde değerinde artış olması durumunda bu vergi alınır.

Bir gayrimenkulün (ticari gayrimenkuller dahil) kadastro değeri, arsa bedeli ile yapı bedelinin toplamı olarak hesaplanır. Tüm veriler yukarıda açıklanan emlak vergisi makbuzuna yansıtılmıştır. Plusvalía'yı hesaplamak için yalnızca belediye düzeyinde onaylanan katsayıların uygulandığı arazinin kadastro değeri alınır.

Onlar. Ticari gayrimenkul satışı söz konusu olduğunda satıcı, işlem sonucunda kar elde ediyorsa vergi ödemek zorundadır. Taşınmazın eski sahibine zararına satılması halinde vergi ödenmez.

İspanyol Sermaye İşlemleri Vergisi – Impuesto sobre Operaciones Societarias / OS

Ticari gayrimenkulle uğraşan şirketler de dahil olmak üzere bir şirketin kayıtlı sermayesindeki herhangi bir değişiklik, bu verginin ödenmesi anlamına gelir. Değişim, sermayenin başlangıçtaki katkısını, daha sonra artması veya azalmasını, birleşme, bölünme ve tasfiyeyi ifade eder.

İspanya'da mülk transfer vergisi – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)

İspanya'da mülk devir vergisi, satıcının özel bir kişi olduğu ikincil piyasada yapılan gayrimenkul işlemlerinden alınır. KDV muhasebesinin mümkün olmadığı durumlarda. Ayrıca her iki tarafın da tüzel kişi olduğu belirli sayıda işlemler bu vergiye tabidir.

Ticari gayrimenkulün alıcısı, KDV kayıtlarını tutan bir girişimci veya tüzel kişi ise TPO ile işlem yaparken çok dikkatli olmalısınız çünkü vergi mahsup edilmesi (KDV'nin aksine) mümkün değildir. İspanya'daki emlak vergileri hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

İspanya'da belgelenen yasal işlemlere ilişkin vergi – Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Belgelenmiş yasal işlemler, noter tarafından düzenlenen belgeler anlamına gelir: satış tapuları, banka ipotek sözleşmeleri, noter sertifikaları ve işlemler (örneğin tamamlanmış inşaatla ilgili) vb.

İspanya'da KDV – Impuesto sobre el Valor Añadido / IVA

İspanya'da KDV, Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla hariç ülke genelinde geçerli olan ana dolaylı vergidir. İspanya'da KDV, yeni gayrimenkul alımı işlemlerine, satıcı ve alıcının girişimci ve/veya tüzel kişi olduğu ikincil piyasada gayrimenkul alım satımına ilişkin bazı işlemlere ve ayrıca ticari gayrimenkullerin kiralanmasına tabidir. Emlak. İspanya'da mevcut temel KDV oranı %21'dir.

Bir girişimcinin veya şirketin ana faaliyet konusu ticari gayrimenkul kiralamak ise, kiracı adına düzenlenen her faturada KDV ayrı bir satır olarak tahsis edilir.

KDV beyannameleri her üç ayda bir tahakkuk esasına göre vergi dairelerine verilmekte olup, yıllık beyanname dördüncü çeyreğe ait beyanname ile eş zamanlı olarak verilmektedir. Ödenecek ve iade edilecek KDV tutarlarının nihai mahsup edilmesi, raporlamayı takip eden yılın Ocak ayında yıllık beyannamenin sunulması sırasında yapılır. İade edilecek tutarın yıllık beyannamede tahakkuk etmesi halinde para, Mart-Haziran ayları arasındaki dönemde şirketin cari hesabına aktarılacaktır.

Yeni, yeni oluşturulan şirketler için aylık KDV beyanı ve mahsup imkanı sağlanmaktadır. Bu, genellikle geliştirmenin ilk aşamasında yüksek maliyetlere neden olan yeni bir işi desteklemek için yapılır.

İspanya'da bir yabancı için nasıl iş açılacağı hakkında bilgi edinin.

Estate Barcelona'nın hizmetlerine ilişkin bilgiyi sayfada bulabilirsiniz.